W świetle prawa zdarzają się sytuacje, w których można przerzucić obowiązek rozliczania się z VAT-u ze sprzedawcy na nabywcę. Nazywa się to “odwróconym obciążeniem podatkiem VAT”. Kiedy się je stosuje? Jakie dane powinna zawierać faktura tego typu?
Czym dokładnie jest faktura z odwróconym VAT-em?
Faktura z odwrotnym obciążeniem wystawiana jest w przypadkach wskazanych w ustawie o VAT. Warunki, jakie należy spełnić, aby faktura tego rodzaju mogła być wystawiona, określa art. 17. ust. 1 pkt 7. Zakłada on następujące kryteria:
- nabywca i sprzedawca są czynnymi podatnikami VAT,
- dostawa towaru nie jest objęta zwolnieniem, którego szczegóły określa art. 43 ust. 1 pkt 2 lub art. 122.
Kiedy można zastosować fakturę z odwrotnym obciążeniem?
Fakturę z odwrotnym obciążeniem VAT stosuje się w przypadku zakupu następujących towarów:
- telefonów komórkowych,
- konsoli do gier video i innych urządzeń wykorzystywanych do gier zręcznościowych i hazardowych,
- procesorów,
- notebooków, laptopów, tabletów – ogółem urządzeń przenośnych, służących do automatycznego przetwarzania danych o masie mniejszej lub równej 10 kg.
Obciążenie odwrotne następuje również w sytuacji, gdy łączna wartość zakupu wyżej wymienionych produktów przekroczy wartość 20 tys. zł (bez kwoty podatku) w ramach jednolitej gospodarczo transakcji.
Jakie dane musi zawierać faktura VAT z odwrotnym obciążeniem?
Dane zawierane na fakturze z odwróconym VAT-em dzielą się na dwie grupy. Do pierwszej należą dane, jakie muszą się na niej znaleźć obowiązkowo, a do drugiej dane, jakie ulegają zmianie m.in. w zależności od rodzaju faktury oraz rodzaju świadczonych usług.
Dane zamieszczane obowiązkowo na fakturze:
- data wystawienia,
- numer identyfikacyjny faktury,
- imiona i nazwiska lub nazwy określające sprzedawcę i nabywcę,
- numery VAT sprzedawcy i nabywcy,
- data otrzymania zapłaty lub wykonania usługi (tylko wtedy, gdy różni się od daty wystawienia),
- nazwa usługi lub towaru,
- zakres wykonanych usług lub ilość towaru,
- cena towaru lub usługi w kwocie netto,
- kwoty opustów, rabatów,
- wartość sprzedaży netto,
- kwota należności ogółem,
- umieszczenie sformułowania “odwrotne obciążenie” (nie ma ustalonego miejsca na tę adnotację).
Jakich informacji nie musi zawierać faktura z odwróconym VAT-em?
Informacje, jakich nie musi zawierać faktura z odwrotnym obciążeniem, obejmują przede wszystkim stawkę podatku, a także kwoty podatku odliczanej od sumy wartości sprzedaży netto z uwzględnieniem podziału na poszczególne stawki VAT. Inną pozycją, jaka nie musi być zawarta, jest suma wartości sprzedaży netto z podziałem kwot objętych poszczególnymi stawkami VAT.
Oprogramowanie do faktur online – dlaczego warto z niego skorzystać do wystawienia faktur z odwrotnym obciążeniem?
Fakturę z odwróconym VAT-em może być wystawiona m.in. za pomocą dedykowanego w tym celu oprogramowania. Największą zaletą takiego rozwiązania jest znaczne skrócenie czasu niezbędnego na wystawienie – oprogramowanie poprowadzi Cię intuicyjnie przez całość procesu, na bieżąco wyłapując poszczególne błędy. Dlaczego jeszcze warto zdecydować się na oprogramowanie do faktur?
Największe zalety oprogramowania do faktur online
- Możliwość wystawiania różnych rodzajów dokumentów finansowych – oznacza to szansę na trzymanie wszystkich najważniejszych dokumentów w jednym miejscu i zaoszczędzenie firmowych pieniędzy na zakupie kilku różnych oprogramowań.
- Kontrola statusu dokumentów – terminy zapłaty poszczególnych faktur są regulowane zapisami prawnymi, a dobrze wykonane oprogramowanie pozwoli Ci mieć nad wszystkim całkowitą kontrolę. W każdej chwili możesz sprawdzić aktualny status każdej operacji finansowej, jaką przeprowadzasz w swojej firmie.
- Dopasowanie do aktualnych potrzeb – od listopada 2019 roku wprowadzono obowiązkowy split payment, który możesz wygodnie przeprowadzić właśnie za pomocą oprogramowania do faktur online. Jest to oczywiście jedynie przykład korzyści, jakie możesz zyskać.
- Przydzielenie dostępu dowolnej liczbie pracowników – nowoczesne oprogramowanie pozwalają Ci zdecydować, kto i w jakim stopniu będzie miał dostęp do wszystkich najważniejszych dokumentów związanych z finansami firmy.